根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，2016年4月5日至2017年8月7日，我局對深圳市鹽田區(qū)環(huán)境保護和水務(wù)局（以下簡稱區(qū)環(huán)保水務(wù)局）送審的金水灣南側(cè)暗涵破損地陷隱患治理工程項目竣工決算進行了審計（2016年11月18日至2017年6月29日，因建設(shè)單位補充資料，項目暫停審計）。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。區(qū)環(huán)保水務(wù)局對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
金水灣南側(cè)暗涵破損地陷隱患治理工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2014〕190號文批準立項，計劃投資114萬元，市、區(qū)按1:1比例投資，項目建設(shè)單位是區(qū)環(huán)保水務(wù)局。工程于2015年5月4日開工，2015年10月26日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結(jié)果和審計評價
（一）審計結(jié)果
該項目竣工決算送審金額為1,056,331.32元。經(jīng)審計，審定金額為959,955.93元，本次決算審計核減96,375.39元，核減率9.12%，詳見附件。其中：該項目建安投資工程結(jié)算施工單位編制結(jié)算金額952,539.37元，建設(shè)單位初審金額899,900.00元，審計局審定金額819,264.58元，核減80,264.58元，核減率8.96%。主要核減原因為：1.部分項目工程量多計，如鋼板樁、現(xiàn)澆構(gòu)件鋼筋、箱涵側(cè)墻模板等，調(diào)整后核減造價4.02萬元；2.根據(jù)004號變更審批表中建設(shè)單位意見，該變更不得超過6.63萬元，核減造價3.32萬元。
（二）審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資114萬元，實際投資96萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）實際工期超合同工期。
該工程合同工期90天，于2015年5月4日開工，2015年10月26日通過竣工驗收，實際工期175天，實際工期超合同工期85天，建設(shè)單位已提供工期延誤的情況說明。
建設(shè)單位今后應(yīng)加強項目工期管理，確保項目按期完工并組織竣工驗收。
（二）未按規(guī)定時限送審竣工決算。
該工程于2015年10月26日通過竣工驗收，建設(shè)單位于2016年4月5日送審該項目竣工財務(wù)決算, 與《深圳市鹽田區(qū)政府投資項目管理辦法》(深鹽府〔2014〕20號)第二十七條“工程竣工驗收后，建設(shè)單位應(yīng)在6個月內(nèi)完成項目竣工決算報告編制，報區(qū)審計部門審計”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請區(qū)環(huán)保水務(wù)局自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告至深圳市鹽田區(qū)審計局。
深圳市鹽田區(qū)審計局
2017年8月8日
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